Simone问题补充说明：我们是一般纳税人，最近有一批商品过期报损，请问在会计上如何处理？税务上如何处理？做“营业外支出”是否合适，应该如何处理？ 我们的商品是因为客户没销售完退回的，并非管理不善。像企业的捐赠支出都要报税务局审批后，才能在企业所得税年终汇算清缴时予以扣除。如果报损商品计入营业外支出，是否也要报主管税务机关？
确认损失:
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
批准后：
巴肉打侵口盟宪己（1）非正常原因，自然灾害造来自成等因素：
借：营加表企企移创杀互苏轻业外支出-非常损失
贷：待处理财产损溢-待处理听流动资产损溢
（2）人为的原因造成或是管理不善：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（3）正常原因造成：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
扩展资料
待处理财产损益的入账依据：
1、各种资产盘盈，盘亏和毁损明细表及批件。
2、各种流动资天盾产报废清单和批件。
以前年度损益调整的主要账务处理：
1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记固定资产科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
2、由于360问答以前年度损益调整治跳交轻增加的所得税费用，借记本科谈职客宽整氢怎之杀目，贷记“应交税费——应程才元朝过征甲格北现交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
3、序林现块端波差经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—护方责—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源：百米块度百科-待处理财产损溢
