递延资产和递延所得税资产的区别如下:
1、定义不同
递延资产是指本身没有交换价值,不可转让,一经发生就已消耗,但能为企业创造未来收益,并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
而递延所得税资产 是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
2、包括的范围不同
递延资产:一般指工业企业,生产的全部数量金额,包括未销售、尚未形成收入的库存;
而递延所得税资产为主营业务收入、和营业收拦猛铅入、还有其他业务收入的总和,有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。
3、计算方法不同
统计递延资产一般纳税人企业需简好要提供编制的报表有:资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表(一)、增值税进项表(二)、城建税申报 表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、知早企业所得税申报表、印花税申报表、
统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口 货物附表等。
而递延所得税资产需要根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表,资产负债表的左方属于资产类,分年初数和 期末数两栏,年初数不变(本年的年初数就是 上年的年末数),
期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数,计算出填到相应的科目栏,注明:货币资金包括:现金、银行存款。存 货包括:原材料、库存商品、低质易耗品。
资产负债表的右方属于负债和所有权益,分为年初数和期末数两栏,年初数与左栏相同,期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月 科目汇总表的借方,计算出填到相应的科目栏,注明:所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润。
4、核算基础单位不同
核算基础不同,递延资产是以产业活动单位为基本核算单位,而递延所得税资产是以独立核算单位作为基本核算单位。
参考资料来源:百度百科-递延资产