Simone
在资产负债法下： 第一年：会计折旧额=20 000/5=4 000 账面价值=20 000-4000=16 000元 税法折旧额=20 000/4=5 000 计税基础=20 000-5 000=15000元 应纳税暂时性差异=16 000-15 000=1 000元 递延所得税负债=1 000*33%=330元 借：所得税费用 330 贷：递延所得税负债 330 第二年：会计折旧额=20 000/5=4 000 账面价值=16 000-4000=12 000元 税法折旧额=20 000/4=5 000 计税基础=15 000-5000=10 000元 应纳税暂时性差异=12 000-10 000=2 000元 递延所得税负债=2 000*33%=660元 应增计的递延所得税负债=660-330=330元 借：所得税费用 330 贷：递延所得税负债 330 第三年：会计折旧额=20 000/5=4 000 账面价值=12 000-4000=8 000元 伍芹 税法折腔滚毕旧额=20 000/4=5 000 计税基础=10 000-5000=5 000元 应纳税暂时性差异=8 000-5 000=3 000元 递延所得税负债=3 000*33%=990元 应增计的递延所得税负债=990-660=330元 借：所得税费用 330 贷：递延所得税负债 330 第四年：会计折旧额=20 000/5=4 000 账面价值=8 000-4000=4 000元 税法折旧额=20 000/4=5 000 计税基础=5 000-5000=0元 应纳税暂时性差异=4 000-0=4 000元 递延所得税负债=4000*33%=1320元 应增计的递延所得税负债=1320-990=330元 借：所得税费用 330 贷：递延所得税负债 330 第五年：会计折旧额=20 000/5=4 000 账面价值=4 000-4000=0元 税法折旧额=0元 计税基础=0元 应纳税暂时性差异=0元 递延备脊所得税负债=0元 应减计的递延所得税负债=1320元 借：递延所得税负债 1 320 贷：所得税费用 1 320
